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《中国税制》历年自考模拟试题及答案2

2025/5/30 13:28:35

1. 房产税的计税依据是？

题目：房产税的计税依据是？
A. 房产原值
B. 房产评估值
C. 房产租金收入
D. 房产使用面积

答案：A

2. 土地增值税的征税范围包括？

题目：土地增值税的征税范围包括？
A. 国有土地使用权转让
B. 农村土地使用权转让
C. 房屋买卖
D. 土地和房屋的所有权转移

答案：A

3. 企业所得税的应纳税所得额是如何得出的？

题目：企业所得税的应纳税所得额是如何得出的？
A. 企业收入总额
B. 企业利润总额
C. 企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
D. 企业净资产

答案：C

4. 个人所得税的纳税义务人不包括？

题目：个人所得税的纳税义务人不包括？
A. 中国公民
B. 外国公民
C. 在中国境内有所得的个人
D. 在中国境外有所得且不在中国境内居住的个人

答案：D

5. 中国税制中，增值税的税率分为几档？

题目：中国税制中，增值税的税率分为几档？
A. 1档
B. 2档
C. 3档
D. 4档

答案：C

6. 个人所得税的纳税义务人包括哪些人？

题目：个人所得税的纳税义务人包括哪些人？
A. 仅中国公民
B. 仅外国公民
C. 在中国境内有所得的个人
D. 在中国境外有所得的个人

答案：C

7. 消费税是对哪些商品和服务征收的？

题目：消费税是对哪些商品和服务征收的？
A. 所有商品和服务
B. 生活必需品
C. 奢侈品和高档消费品
D. 农产品

答案：C

8. 在中国税制中，增值税的纳税期限最长不得超过多久？

题目：在中国税制中，增值税的纳税期限最长不得超过多久？
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年

答案：C

9. 土地增值税的征税范围包括哪些？

题目：土地增值税的征税范围包括哪些？
A. 国有土地使用权转让
B. 农村土地使用权转让
C. 房屋买卖
D. 土地和房屋的所有权转移

答案：A

10. 消费税是对哪些商品征收的税？

题目：消费税是对哪些商品征收的税？
A. 所有商品
B. 生活必需品
C. 特定消费品
D. 生产资料

答案：C

11. 中国税制中，增值税的纳税人身份分为哪两种？

题目：中国税制中，增值税的纳税人身份分为哪两种？
A. 一般纳税人和小规模纳税人
B. 企业纳税人和个人纳税人
C. 居民纳税人和非居民纳税人
D. 内资纳税人和外资纳税人

答案：A

12. 以下哪项不是税收的基本特征？

题目：以下哪项不是税收的基本特征？
A. 无偿性
B. 固定性
C. 强制性
D. 灵活性

答案：D

13. 企业所得税的应纳税所得额是如何调整的？

题目：企业所得税的应纳税所得额是如何调整的？
A. 根据企业利润自动调整
B. 根据税法规定进行调整
C. 根据企业申请进行调整
D. 根据行业平均水平进行调整

答案：B

14. 资源税的特点不包括哪项？

题目：资源税的特点不包括哪项？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 征税与资源保护相结合

答案：A

15. 车船税的纳税期限是多久？

题目：车船税的纳税期限是多久？
A. 按年申报缴纳
B. 按月申报缴纳
C. 按季申报缴纳
D. 随时申报缴纳

答案：A

16. 耕地占用税的征税目的是什么？

题目：耕地占用税的征税目的是什么？
A. 保护耕地
B. 增加财政收入
C. 调节收入分配
D. 促进农业发展

答案：A

17. 城市维护建设税的税率根据什么确定？

题目：城市维护建设税的税率根据什么确定？
A. 纳税人所在地
B. 纳税人行业
C. 纳税人规模
D. 纳税人性质

答案：A

18. 印花税的税率形式不包括哪种？

题目：印花税的税率形式不包括哪种？
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率

答案：C

19. 船舶吨税的征税范围是什么？

题目：船舶吨税的征税范围是什么？
A. 所有船舶
B. 自中国境外港口进入境内港口的船舶
C. 境内航行的船舶
D. 军用船舶和外交船舶

答案：B

20. 环境保护税是对什么征收的？

题目：环境保护税是对什么征收的？
A. 污染物排放
B. 能源消耗
C. 资源开采
D. 生态保护

答案：A

21. 下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

题目：下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 国债利息收入

答案：D

22. 下列哪项不属于资源税的特点？

题目：下列哪项不属于资源税的特点？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 征税目的是调节资源级差收入

答案：A

23. 车船税的纳税期限是：

题目：车船税的纳税期限是：
A. 按年申报缴纳
B. 按月申报缴纳
C. 按季申报缴纳
D. 随时申报缴纳

答案：A

24. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是：

题目：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是：
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%

答案：D

25. 下列哪项不属于印花税的征税范围？

题目：下列哪项不属于印花税的征税范围？
A. 购销合同
B. 租赁合同
C. 电子邮件
D. 产权转移书据

答案：C

26. 船舶吨税的计税依据是：

题目：船舶吨税的计税依据是：
A. 船舶的载货吨位
B. 船舶的净吨位
C. 船舶的总吨位
D. 船舶的长度

答案：B

27. 环境保护税的征税对象是：

题目：环境保护税的征税对象是：
A. 大气污染物
B. 水污染物
C. 固体废物
D. 以上都是

答案：D

28. 印花税对合同征税时，计税依据是：

题目：印花税对合同征税时，计税依据是：
A. 合同金额
B. 合同份数
C. 合同页数
D. 合同签订日期

答案：A

29. 下列哪项不属于车船税的征税范围？

题目：下列哪项不属于车船税的征税范围？
A. 乘用车
B. 商用车
C. 摩托车
D. 自行车

答案：D

30. 城镇土地使用税的计税依据是：

题目：城镇土地使用税的计税依据是：
A. 土地面积
B. 土地价格
C. 土地等级
D. 土地使用年限

答案：A

31. 耕地占用税的征税对象是：

题目：耕地占用税的征税对象是：
A. 耕地
B. 林地
C. 草地
D. 建设用地

答案：A

32. 印花税采用哪种税率形式？

题目：印花税采用哪种税率形式？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：A

33. 车辆购置税的纳税环节是：

题目：车辆购置税的纳税环节是：
A. 车辆生产环节
B. 车辆销售环节
C. 车辆使用环节
D. 车辆购置环节

答案：D

34. 房产税采用哪种税率形式？

题目：房产税采用哪种税率形式？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：A

35. 土地增值税的计税依据是：

题目：土地增值税的计税依据是：
A. 土地面积
B. 土地价格
C. 土地增值额
D. 土地使用年限

答案：C

36. 关税的纳税人是：

题目：关税的纳税人是：
A. 进口货物的生产商
B. 出口货物的生产商
C. 进口货物的收货人
D. 出口货物的购货人

答案：C

37. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠方式？

题目：下列哪项不属于企业所得税的税收优惠方式？
A. 减税
B. 免税
C. 抵税
D. 加计扣除

答案：C

38. 个人所得税的工资薪金所得适用税率是：

题目：个人所得税的工资薪金所得适用税率是：
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：B

39. 我国现行增值税的基本税率是：

题目：我国现行增值税的基本税率是：
A. 3%
B. 6%
C. 9%
D. 13%

答案：D

40. 资源税的特点不包括以下哪一项？

题目：资源税的特点不包括以下哪一项？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 征税目的是调节资源级差收入

答案：A

41. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是？

题目：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是？
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%

答案：D

42. 船舶吨税的计税依据是？

题目：船舶吨税的计税依据是？
A. 船舶的长度
B. 船舶的宽度
C. 船舶的净吨位
D. 船舶的载货量

答案：C

43. 环境保护税的征税对象是？

题目：环境保护税的征税对象是？
A. 大气污染物
B. 水污染物
C. 固体废物
D. 以上都是

答案：D

44. 耕地占用税的征税对象是？

题目：耕地占用税的征税对象是？
A. 占用耕地建房
B. 占用林地建房
C. 占用草地建房
D. 占用荒地建房

答案：A

45. 印花税的税率形式主要是？

题目：印花税的税率形式主要是？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：A、C

46. 房产税依照房产原值一次性减除的比例是？

题目：房产税依照房产原值一次性减除的比例是？
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%

答案：A

47. 城镇土地使用税的征税范围是什么？

题目：城镇土地使用税的征税范围是什么？
A. 城市土地
B. 农村土地
C. 城市、县城、建制镇和工矿区的土地
D. 所有土地

答案：C

48. 耕地占用税是对什么行为征收的？

题目：耕地占用税是对什么行为征收的？
A. 占用耕地建房
B. 占用耕地种植农作物
C. 占用耕地养殖
D. 占用耕地建路

答案：A

49. 契税的征税对象是什么？

题目：契税的征税对象是什么？
A. 土地
B. 房屋
C. 土地和房屋的权属转移
D. 土地和房屋的使用权

答案：C

50. 城市维护建设税是以什么为计税依据的？

题目：城市维护建设税是以什么为计税依据的？
A. 增值税和消费税税额
B. 企业所得税税额
C. 个人所得税税额
D. 关税税额

答案：A

51. 印花税是对什么征收的？

题目：印花税是对什么征收的？
A. 合同和凭证
B. 商品和服务
C. 收入和利润
D. 财产和资产

答案：A

52. 土地增值税的征税范围不包括哪种情况？

题目：土地增值税的征税范围不包括哪种情况？
A. 国有土地使用权转让
B. 农村土地使用权转让
C. 房屋买卖
D. 土地租赁

答案：D

53. 资源税是对哪种资源征收的？

题目：资源税是对哪种资源征收的？
A. 水资源
B. 森林资源
C. 矿产资源和盐
D. 空气资源

答案：C

54. 关税的征税对象是什么？

题目：关税的征税对象是什么？
A. 进口商品
B. 出口商品
C. 进出口商品
D. 国内流通商品

答案：C

55. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

题目：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？
A. 企业收入总额
B. 企业利润总额
C. 企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
D. 企业净资产

答案：C

56. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？

题目：个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A. 中国公民
B. 外国公民
C. 在中国境内有所得的个人
D. 在中国境外有所得的个人

答案：C

57. 消费税是对哪些商品征收的？

题目：消费税是对哪些商品征收的？
A. 所有商品
B. 生活必需品
C. 奢侈品和高档消费品
D. 农产品

答案：C

58. 中国税制体系中，哪种税是中央与地方共享税？

题目：中国税制体系中，哪种税是中央与地方共享税？
A. 增值税
B. 关税
C. 契税
D. 车辆购置税

答案：A

59. 我围现行税制中，财产税主要有 ( )

A房产税
B车船税
C土地增值税
D耕地占用税
E契税

答案：ABE

60. 根据个人所得税法的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是 ( )

A财产转让所得
B财产租赁所得
C偶然所得
D特许权使用费所得
F工资、薪金所得

答案：BD

61. 狭义的税收优惠包括 ( )

A出口退税
B减税
C免税
D税收抵免
E加速折旧

答案：BC

62. 税基式优惠具体包括 ( )

A起征点
B免征额
C项目扣除
D亏损弥补
E加速折旧

答案：ABCD

63. 个体工商户业主的费用减除标准为( )

A每月800元
B每月3500元
C每年9600元
D每年42000元
E每年50000元

答案：BD

64. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有 ( )

A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B在中国境内无住所且不居住的个人
C在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人
D在中国境内有住所的个人
E在中国境内有住所，但目前在境外出差的个人

答案：ADE

65. 要实现和做到税负公平，就要做到( )

A分散税权
B普遍征税
C量能负担
D统一税政
E集中税权

答案：BCDE

66. 纳税人向国家缴纳税款的法定期限是 ( )

A纳税时间
B纳税环节
C纳税期限
D纳税间隔期

答案：C

67. 定额税率具体运用时可分为( )

A地区差别定额税率
B边际税率
C幅度定额税率
D分类分级定额税率
E平均税率

答案：ACD

68. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是 ( )

A个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税
B某专业演员张某演出取得收入50 000元，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C我国个人所得税法定应税项目有11个
D职工的离、退休工资应缴纳个人所得税
E我国对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

答案：BD

69. 纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有 ( )

A年所得12万元以上的
B从中国境外取得所得的
C在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
D取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
E取得稿酬所得的

答案：ABCD

70. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有 ( )

A保险赔款
B烈属的所得
C残疾人员取得的所得
D因自然灾害遭受重大损失的
E达到离、退休年龄.但确固工作需要.适当延长离休、退休年龄的高级专家.延长离休、退休期间的工资、薪金所得

答案：BCD

71. 累进税率包括 ( )

A全额累进税率
B超额累进税率
C超率累进税率
D全率累进税率
E超倍累进税率

答案：ABCDE

72. 王某的月经营收入为50000元，若当地规定的免征额为30000元，那么王某的应税收入额为 ( )

A10000元
B20000元
C30000元
D50000元

答案：B

73. 所得税属于 ( )

A直接税
B间接税
C流转税
D财产税

答案：A

74. 以下各项所得中，适用20％个人所得税税率的有 ( )

A稿酬所得
B企事业单位的承包经营、承租经营所得
C特许权使用费所得
D财产转让所得
E利息、股息、红利所得

答案：ACDE

75. 我国采用超额累进税率的有( )

A个体工商户的生产经营所得
B对企事业单位的承包、承租经营所得
C工资薪金所得
D劳务报酬所得
E稿酬所得

答案：ABC

76. 关于扣缴义务人的说法正确的是( )

A税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费
B纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款
C扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
D纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
E扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

答案：BCD

77. 设计税收制度的首要原则是 ( )

A财政原则
B公平原则
C效率原则
D法治原则

答案：A

78. 按课税标准计量的课税对象的数量是 ( )

A税源
B计税依据
C税目
D税基

答案：D

79. 在我同，按次纳税的税种有 ( )

A房产税
B城镇土地使用税
C耕地占用
D车辆购置税
E增值税

答案：CD

80. 个人通过中国境内的社会团体、国家机关捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除的捐赠对象有 ( )

A教育和其他社会公益事业
B福利性、非营利性老年服务机构
C向遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
D农村义务教育
E城市基础设施建设

答案：AC

81. 个人所得税暂免征税项目的有( )

A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
C烈属的所得
D个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的
E个人举报、协查各种违法，犯罪行为而获得的资金

答案：ABDE

82. 以下人员的工资、薪金在计算个人所得税应纳税额时，可以附加减除1300元费用的有 ( )

A在中国境内的外商投资企业和在外国企业中工作的外籍人员和外籍专家
B在中国有住所而在境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人
C华侨
D港澳同胞
E台湾同胞

答案：ABCDE

83. 按税负能否转嫁，税收可以分为( )

A从量税和从价税
B中央税和地方税
C直接税和间接税
D价内税和价外税

答案：C

84. 具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额指的是税收的 ( )

A横向公平
B纵向公平
C税负公平
D机会均等

答案：C

85. 以下须征收个人所得税的是( )

A个人在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得
B纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的
C职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产
D劳务报酬所得
E特许权使用费

答案：BDE