《中国税制》历年自考模拟试题及答案3

1. 张某于2014年1月将其商铺租赁给王某 约定每月取得租金收入5000元，1月份钱某修缮房屋花费1000元，张某1月份应缴纳的个人所得税是 ( )

A672元
B652元
C648元
D684元

答案：A

2. 某作家于2014年7月将其专利权的使用权转让给某公司，取得转让收入50000元 该作家应缴纳的个人所得税是( )

A8000元
B8500元
C8600元
D8800元

答案：A

3. 王某任职于甲公司，2014年9月王某的工资收入3500元、当月奖金收入3000元，王某2014年9月应缴纳的个人所得税是 ( )

A300元
B0元
C195元
D12元

答案：C

4. 下列关于营业税纳税期限的表述中正确的包括 ( )

A营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度
B营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日或1个月
C纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D纳税人的具体纳税期限，由纳税人根据实际情况随意选定
E不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

答案：ACE

5. 下列各项目中，免征营业税的有( )

A残疾人员个人为社会提供的劳务
B医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务
D境内保险机构为出口货物提供的保险产品
E营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位

答案：ABCDE

6. 不列各项中，可以作为营业税计税依据的是 ( )

A贷款业务利息收入减去利息支出后的余额
B自建自用房屋的市场价格
C货物期货卖出价减去买入价后的余额
D建筑业的总承包人全部承包额减去付给分包人的价款后的余额
E办理初保业务的，向被保险人收取的全部保险费

答案：DE

7. 下列选项中，不属于税收“三性”的是

A强制性
B无偿性
C固定性
D差别性

答案：D

8. 税法上规定应征税的具体项目是( )

A税目
B计税依据
C税源
D税基

答案：A

9. 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款 ( )

A30%以上5倍以下
B50%以上5倍以下
C50%以上10倍以下
D70%以下5倍以上

答案：B

10. 下列项目中，免征个人所得税的是 ( )

A出版科普读物的稿酬
B劳动分红
C年终奖金
D转让使用6年的家庭唯一住房所得

答案：D

11. 李某于2014年1月将其自有住房租赁给王某居住 李某每月取得租金收入5000元，全年取得租金收入60000元 李某全年应缴纳的个人所得税是 ( )

A3440元
B4000元
C4800元
D4840元

答案：C

12. 小刘和小王共同为一家公司设计图纸，共取得报酬43000元 小刘为主设计，分得报酬40000元;小王为辅助设计，分得报酬3000元 两人应缴纳的个人所得税是 ( )

A小刘7600元，小王440元
B小刘5600元，小王440元
C小刘7600元，小王600元
D小刘10000元，小王440元

答案：A

13. 计算金融商品买卖营业额的差价收入的因素有 ( )

A购进原价
B购进原价加购进过程中支付的各项费用和税金
C卖出原价
D卖出原价扣除卖出过程中支付的费用和税金
E贷款利息

答案：AC

14. 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于转让无形资产行为的是( )

A转让著作权
B转让土地使用权
C转让商誉
D出租电影拷贝
E销售建筑物

答案：AB

15. 根据营业税法律制度的规定，下列纳税人中以一个季度为营业税纳税期限的有( )

A银行
B信用社
C财务公司
D保险公司
E信托投资公司

答案：ABCE

16. 税法上规定的负有扣缴税款义务的单位是 ( )

A纳税人
B负税人
C扣缴义务人
D缴税人

答案：C

17. 税收收对整个社会经济生活进行有效监督和管理的职能是 ( )

A财政职能 B经济职能
C财富分配职能
D监督管理职能

答案：D

18. 下列税种不属于货物与劳务税类的是 ( )

A增值税
B消费税
C所得税
D营业税

答案：C

19. 下列属于工资、薪金所得的是( )

A独生子女补贴
B                                托儿补助费                            
C差旅费补贴
D                                年终奖金                            

答案：D

20. 我国目前采用的个人所得税类型是 ( )

A综合所得税制
B分类所得税制
C分项所得税制
D综合与分类相结合的所得税制

答案：B

21. 承包、承租人对企业经营成果不拥有听有权，仅按合同(协议)规定取得一定所导的，征收个人所得税的项目为 ( )

A个体工商户的生产、经营所得
B工资、薪金所得
C对企事业单位承包经营、承租经营所得
D劳务报酬所得

答案：B

22. 下列各项中，适用5％税率的是( )

A建筑业
B服务业
C金融保险业
D文化体育业
E转让无形资产

答案：BCE

23. 营业税的作用包括 ( )

A有利于专业化生产
B有利于促进对外贸易的发展
C筹集财政资金，增加财政收入
D体现国家政策，引导各行业协调发展
E营造公平竞争的税收环境，促进企业改善经营管理

答案：CDE

24. 营业税的特点不包括 ( )

A按品种设计税
B实行价外计税
C按行业设计税率
D计算简便
E以营业额为计税依据

答案：AB

25. 纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的各种费用是 ( )

A税收成本
B征税成本
C纳税成本
D纳税费用

答案：C

26. 按征税对象的相对率划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相适应的各级距税率计征的一种累进税率是 ( )

A超额累进税率
B全率累进税率
C超率累进税率
D超倍累进税率

答案：C

27. 某明星于20]4年11月取得广告代言收入60000元，将其中的10000元通过县民政局捐赠给贫困山区 该明星应缴纳的个人所得税是 ( )

A7000元
B8000元
C9400元
D10000元

答案：C

28. 营业税征税对象中，转让无形资产是指转让 ( )

A非专利技术
B著作权
C土地使用权
D商标权
E商誉

答案：ABCDE

29. 以实物量为课税标准确定税基的税种是 ( )

A价内税
B价外税
C从量税
D从价税

答案：C

30. 在计算财产转让应纳个人所得税时，下列各项不属于机械设备原值的是 ( )

A购进价格
B运输费
C安装费
D修理费

答案：D

31. 直接关系到同家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是 ( )

A纳税人
B征税对象
C税率
D纳税环节

答案：C

32. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的说法中正确的有( )

A营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法
B纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C单位出租土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D纳税人销售不动产的，应当向纳税人机构所在地申报纳税
E境内的电信单位提供的电信业务，应当向电信单位机构所在地主管税务机关申报纳税

答案：ABCE

33. 某大学生小陆的专业为钢琴演奏，利用学习之余到酒店演奏钢琴，每次收入为400元，2014年10月份，小陆共在酒店演奏了20次 小陆2014年10月份个人所得税的应纳税额是 ( )

A1280元
B1500元
C1600元
D1800元

答案：A

34. 个人所得税中的住所的含义是( )

A户籍所在地
B经常居住地
C习惯性住所
D永久性住所

答案：C

35. 下列关于营业税的组成计税价格公式正确的是 ( )

A组成计税价格=营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)
B组成计税价格=营业成本或工程成本×(1一成本利润率)÷(1一营业税税率)
C组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
D组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)

答案：D

36. 按超额累进税率计算的应纳税额等于 ( )

A按比率计算的税额减速算扣除数
B速算扣除数减按比率计算的税额
C按定额税率计算的税额减速算扣除数
D按全额累进税率计算的税额减速算扣除数

答案：D

37. 下列关于营业税起征点标准的有关规定，正确的是 ( )

A按期纳税的，为月营业额500020000元
B按次纳税的.为每次(日)营业额300—500元
C按次纳税的，为月营业额5000—20000元
D按期纳税的，为季度营业额5000—20000元
E按次纳税的，为每次(日)营业额150一400元

答案：AB

38. 国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法定准则是 ( )

A税法
B税制
C税收
D法治原则

答案：B

39. A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于2012年4月3日来华 此后，萝莉于2013年12月31日离境 以下正确的是 ( )

A萝莉是居民纳税人
B萝莉是非居民纳税人
C2013年居住满1年，是居民纳税人
D2012年居住不满1年，是居民纳税人

答案：C

40. 根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据是 ( )

A税源
B计税依据
C税目
D税基

答案：B

41. 营业税征税项目中，适用3％低税率的有 ( )

A建筑业
B金融保险业
C文化体育
D转让无形资产
E娱乐业

答案：AC

42. 李先生和王先生合伙经营超市，2013年全年应纳税所得额为20000元，分享比例仍为60％和40％ 李先生应纳税所得额是 ( )

A12000元
B1050元
C8000元
D14000元

答案：C

43. 小隋2014年11月从非上市公司分红8000元，从持股超过1年的上市公司取得股息4000元，小隋应缴纳的个人所得税是 ( )

A1100元
B1600元
C1400元
D1800元

答案：D

44. 税收的内在稳定机制，主要表现在( )

A行为课税制度上
B资源课税制度上
C所得课税制度上
D财产课税制度上

答案：C

45. 计算营业税时，核定营业额的公式为 ( )

A营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)
B营业额=营业成本或者工程成本×(1+营业税税率)
C营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
D营业额=营业成本或者工程成本×(1+营业税税率)÷(1成本利润率)

答案：C

46. 下列各项关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ( )

A采用预收款方式转让土地使用权的，其纳税义务发生时间为所有权转移的当天
B扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
C金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日
D保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入款项凭据的当天
E会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天

答案：BCDE

47. 以下不属于个人所得税的减税项目的是 ( )

A孤老人员的所得
B退休工资
C因严重自然灾害造成重大损失的
D烈属的所得

答案：B

48. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的( )

A处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金
B处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金
C处五年以上十年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金
D处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

答案：D

49. 在商品流通和非商品的劳务或其他交易过程中，税收应在哪些环节和多少环节予以课征的点或者说是关节指的是( )

A纳税对象
B纳税环节
C纳税期限
D税收计量

答案：B

50. 承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的.征收个人所得税的项目为( )

A个体工商户的生产、经营所得
B工资、薪金所得
C对企事业单位承包经营、承租经营所得
D劳务报酬所得

答案：C

51. 我国个人所得税法所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过( )日的离境

A60
B90
C1 83
D365

答案：B

52. 根据营业税法律制度的有关规定，营业税纳税人收取的下列款项应当并人营业额征税的是 ( )

A手续费
B奖励费
C违约金
D延期付款利息
E赔偿金

答案：ABCDE

53. 下列经营行为中，属于营业税征税范围的是 ( )

A生产服装的行为
B批发文具的行为
C修理冰箱的行为
D出售房屋的行为

答案：D

54. 某旅行社8月份组织旅游共收取旅游费200000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共计150000元 则该旅行社8月份应纳营业税 ( )

A10000元
B2500元
C7500元
D1500元

答案：B

55. 2013年12月李某工资收入3000元.另外从甲公司领取全年一次性奖金15500元 李某2013年12月应缴纳的个人所得税税额是 ( )

A400元
B115元
C450元
D465元

答案：C

56. 下列关于纳税人的说法错误的是( )

A纳税人亦称为纳税主体
B纳税人只能是法人
C纳税人是税法的基本要素之一
D纳税人是纳税义务的法律承担者

答案：B

57. 最终负担税款的单位和个人是( )

A缴税人
B负税人
C纳税人
D扣缴义务人

答案：B

58. 纳税人对在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为征收营业税时的比照对象是 ( )

A转让无形资产
B销售不动产
C转让无形资产和销售不动产
D建筑业

答案：B

59. 2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个人所得税工薪所得减除费用标准由2 000元提高到3 500元 这里的“3500 元”为 ( )

A免征额
B起征点
C抵免额
D减税额

答案：A

60. 我国目前采用的个人所得税类型是( )

A综合所得税制
B分类所得税制
C综合与分类相结合的所得税制
D全面所得税制

答案：B

61. 1.下列税种中，纳税人与负税人为同一主体的是

A增值税
B营业税
C个人所得税
D消费税

答案：C

62. 出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按( )项目纳税

A工资、薪金所得
B劳务报酬所得
C稿酬所得
D特许权使用费所得

答案：C

63. 印花税的特点有 ( )

A兼有凭证税和行为税性质
B征税对象广泛
C税率低，税负轻
D纳税人自行完成纳税义务
E征税范围小

答案：ABCD

64. 营业税的纳税人，是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的 ( )

A单位和个人
B企业
C法人
D机关团体

答案：A

65. 根据营业税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的是 ( )

A纳税人自建自用的房屋不纳税
B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息
C办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

答案：B

66. 在计算个体工商户生产、经营所得应纳税额时，准予在税前扣除的是 ( )

A个体工商户按规定缴纳的工商管理费
B个体工商户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出
C各种赞助支出
D个体工商户业主的工资支出

答案：A

67. 税收对社会总供给与总需求的调节主要是利用税收的内在稳定机制和来发挥作用 ( )

A外在稳定机制
B相机抉择机制
C长效稳定机制
D监督管理机制

答案：B

68. 我国直接税实行累进税率，这体现了税收的 ( )

A财政职能
B资源配置职能
C财富分配职能
D监督管理职能

答案：C

69. 中国公民王某于2014年7月将境内一套别墅转让，取得转让收入480万元 该别墅于2008年5月购进，购进时支付价款220万元，相关税费10万元 则王某转让该别墅应缴纳营业税 ( )

A13万元
B24万元
C12.5万元
D11.7万元

答案：A

70. 王先生为一家小型超市的业主，办理了个体工商户的注册登记 2013年，超市销售商品收入100000元，送货上门收入 10000元 2013年全年王先生的超市发生以下费用：业务招待费为2000元;职工工资支出20000元、职工福利费10000元、工会经费1000、职工教育经费600元，个人工资支出50000元;为孩子购买电脑一台 5000元;因商品不合格被工商局罚款1000 元 2013年可以在税前扣除的项目金额是 ( )

A65950元
B66250元
C65700元
D12550元

答案：B

71. 中国公民习先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的文件 2014年2月，习先生分别从A、B两公司取得工资收入5000元和15000元，则习先生在申报缴纳个人所得税时，分别扣除的费用是 ( )

A5000元不扣除，15000元扣除4800元
B5000元扣除3500元，15000元扣除4800元
C5000元不扣除3500元，15000元不扣除4800元
D5000元扣除3500元，15000元不扣除4800元

答案：B

72. 由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异以及减免税等因素，实际税率常常会低于 ( )

A名义税率
B边际税率
C定额税率
D平均税率

答案：A

73. 营业税纳税人以1个季度为一期纳税的，自纳税期满之日起( )日内申报纳税

A3
B5
C10
D15

答案：D

74. 城市维护建设税的计税依据是 ()

A消费税税额
B印花税税额
C营业税税额
D增值税税额
E资源税税额

答案：ACD

75. 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司 则甲建筑公司应缴纳营业税 ( )

A270万元
B480万元
C210万元
D450万元

答案：A

76. 重点推进两步利改税实施的阶段为( )

A1950一1957年的税制
B1958—1978年的税制
C1979—1993年的税制
D1994年以来的税制改革

答案：C

77. 税收组织财政收入的职能指的是 ( )

A经济职能
B财政职能
C分配职能
D监督管理职能

答案：B

78. 小王于2014年9月取得以下劳务报酬收入：(1)设计劳务报酬收入3000元;(2)摄影劳务报酬收入5000元;(3)绘画劳务报酬收入30000元 小王应缴纳的个人所得税是 ( )

A6280元
B6500元
C6600元
D6440元

答案：D

79. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，其缴纳个人所得税的项目为 ( )

A劳务报酬所得
B工资、薪金所得
C利息、股息、红利所得
D财产转让所得

答案：C

80. 个体工商户应纳税所得额可以扣除的项目是 ( )

A以融资租赁方式租人固定资产而发生的租赁费
B支付给职工的合理的工资薪金
C用于个人和家庭的支出
D个体户业主的工资支出

答案：B

81. 在我国.按行业大类设计税目和税率的税种是 ( )

A增值
B营业税
C消费税
D所得税

答案：B

82. 中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元 则王某转让该住房应缴纳营业税 ( )

A10万元
B9.25万元
C20万元
D35.56万元

答案：C

83. 企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20％的税率，这体现的税收优惠方式为 ( )

A税收抵免
B税基式优惠
C税率式优惠
D税额式优惠

答案：C

84. 崔教授就职于国家科研机构 2014年9月取得省政府颁发的人文社科奖金50000元，本单位的工资收入9000元(其中含王教授个人应负担的社会保险费和住房公积金3000元) 崔教授2014年9月应缴纳的个人所得税是 ( )

A115元
B125元
C135元
D145元

答案：D

85. 税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是 ( )

A有偿性
B无偿性
C强制性
D固定性

答案：B

86. 以下适用于印花税0.5‰税率的有( )

A加工承揽合同
B建设工程勘察设计合同
C借款合同
D货物运输合同
E产权转移书据

答案：ABDE

87. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为 ( )

A将不动产交付对方使用的当天
B不动产所有权转移的当天
C签订不动产赠予文书的当天
D承受不动产人缴纳契税的当天

答案：B

88. 以下关于印花税税收优惠说法正确的有 ( )

A对无息、贴息贷款合同免税
B对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税
C对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税
D对农牧业保险合同免税
E对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

答案：ABCDE

89. 纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收称为 ( )

A直接税
B间接税
C从价税
D从量税

答案：B

90. 个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，交纳个人所得税的项目为( )

A劳务报酬所得
B工资、薪金所得
C对企事业单位承包经营、承租经营所得
D个体工商户的生产、经营所得

答案：A

91. 中国公民刘女士被甲公司派遣到乙日企公司工作 2014年9月，刘女士分别从甲、乙两公司取得工资收入4000元和8000元，刘女士2014年9月的可以扣除的费用是 ( )

A4000元不扣除，8000元扣除3500元
B4000元扣除3500元，8000元扣除3500元
C4000元不扣除3500元，8000元不扣除3500元
D4000元扣除3500元，8000元不扣除3500元

答案：A

92. 符合车辆购置税退税条件的情况有 ( )

A已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题被退回的
B进口车辆未被使用和注册的
C应当办理车辆登记注册的，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
D接近报废处理的车辆
E库存车辆

答案：AC

93. 对以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为( )

A减半征收营业税
B按5%的税率征收营业税
C按3%的税率征收营业税
D不征收营业税

答案：D

94. 营业税的组成计税价格公式中的成本利润率，由 ( )

A国务院确定
B国家税务总局确定
C财政部确定
D省、自治区、直辖市税务局确定

答案：D

95. 2014年，中国公民李某被公司派往A国工作6个月 在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元 2014年李某在我国应补缴的个人所得税的是( )

A2 430元
B23 40元
C3240元
D4320元

答案：C

96. 一般称为“逆经济风向行事”的税收政策是 ( )

A自动稳定
B长效稳定
C外在稳定
D相机抉择

答案：D

97. 李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10％，5000元以上税率为20％，则李先生该月应纳税额为 ( )

A500元
B1000元
C1500元
D2000元

答案：D

98. 保险业的营业税纳税期限为( )

A5日
B10日
C1个月
D1个季度

答案：C

99. 车辆购置税的特点有 ( )

A征税对象窄，征收环节单一
B税率单一，征收方法简便
C具有特定目的，专款专用
D纳税人自行完成纳税义务
E征税范围广泛

答案：ABC

100. 车辆购置税的作用有 ( )

A有利于合理筹集建设资金
B有利于调节收入差距
C有利于配合打击走私
D有利于规范政府行为
E有利于增加财政收入

答案：ABCD