《中国税制》历年自考模拟试题及答案1

1. 土地增值税的纳税人是？

题目：土地增值税的纳税人是？
A. 土地使用者
B. 土地所有者
C. 土地出让者
D. 土地转让者并取得增值收入的单位和个人

答案：D

2. 资源税的计税依据是？

题目：资源税的计税依据是？
A. 销售数量
B. 生产数量
C. 使用数量
D. 购进数量

答案：A

3. 企业所得税的纳税年度为？

题目：企业所得税的纳税年度为？
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 公历4月1日起至次年3月31日止
C. 公历7月1日起至次年6月30日止
D. 公历10月1日起至次年9月30日止

答案：A

4. 个人所得税中，综合所得的税率形式为？

题目：个人所得税中，综合所得的税率形式为？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：B

5. 消费税是对特定消费品征收的一种税，以下哪项消费品不征收消费税？

题目：消费税是对特定消费品征收的一种税，以下哪项消费品不征收消费税？
A. 化妆品
B. 小汽车
C. 食用植物油
D. 高档手表

答案：C

6. 我国增值税的纳税期限不包括以下哪一项？

题目：我国增值税的纳税期限不包括以下哪一项？
A. 1日
B. 3日
C. 10日
D. 30日

答案：A

7. 企业所得税的应纳税所得额不包括以下哪一项？

题目：企业所得税的应纳税所得额不包括以下哪一项？
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 国债利息收入

答案：D

8. 以下哪项不属于资源税的特点？

题目：以下哪项不属于资源税的特点？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 征税目的是调节资源级差收入

答案：A

9. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是多少？

题目：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，其中市区的税率是多少？
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%

答案：D

10. 以下哪项不属于印花税的征税范围？

题目：以下哪项不属于印花税的征税范围？
A. 购销合同
B. 租赁合同
C. 电子邮件
D. 产权转移书据

答案：C

11. 船舶吨税的计税依据是什么？

题目：船舶吨税的计税依据是什么？
A. 船舶的长度
B. 船舶的宽度
C. 船舶的净吨位
D. 船舶的载货量

答案：C

12. 环境保护税的征税对象是什么？

题目：环境保护税的征税对象是什么？
A. 大气污染物
B. 水污染物
C. 固体废物
D. 以上都是

答案：D

13. 车船税的征税范围包括哪些？

题目：车船税的征税范围包括哪些？
A. 所有车辆和船舶
B. 依法应当在车船管理部门登记的车辆和船舶
C. 军用车辆和船舶
D. 外交车辆和船舶

答案：B

14. 城镇土地使用税的计税依据是什么？

题目：城镇土地使用税的计税依据是什么？
A. 土地面积
B. 土地价值
C. 土地等级
D. 土地用途

答案：A

15. 耕地占用税的征税对象是什么？

题目：耕地占用税的征税对象是什么？
A. 占用耕地建房
B. 占用林地建房
C. 占用草地建房
D. 占用荒地建房

答案：A

16. 土地增值税的纳税义务人是谁？

题目：土地增值税的纳税义务人是谁？
A. 土地所有者
B. 土地使用者
C. 土地转让者并取得增值收入的单位和个人
D. 土地出租者

答案：C

17. 资源税是对什么征收的一种税？

题目：资源税是对什么征收的一种税？
A. 土地资源
B. 水资源
C. 矿产资源和盐
D. 森林资源

答案：C

18. 个人所得税的工资、薪金所得，适用哪种税率？

题目：个人所得税的工资、薪金所得，适用哪种税率？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：B

19. 消费税是对哪些商品征收的一种税？

题目：消费税是对哪些商品征收的一种税？
A. 所有商品
B. 奢侈品和特定消费品
C. 生活必需品
D. 农产品

答案：B

20. 我国增值税的纳税人身份分为哪两种？

题目：我国增值税的纳税人身份分为哪两种？
A. 一般纳税人和小微企业
B. 一般纳税人和小规模纳税人
C. 小规模纳税人和个体工商户
D. 个体工商户和一般纳税人

答案：B

21. 以下哪项不属于税收的基本特征？

题目：以下哪项不属于税收的基本特征？
A. 无偿性
B. 固定性
C. 强制性
D. 自愿性

答案：D

22. 耕地占用税采用哪种税率形式？

题目：耕地占用税采用哪种税率形式？
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率

答案：B

23. 车辆购置税的税率是固定的吗？

题目：车辆购置税的税率是固定的吗？
A. 是，税率为10%
B. 不是，根据车辆类型有所不同
C. 是，税率为5%
D. 不是，根据车辆价值有所不同

答案：A

24. 船舶吨税是按照船舶的什么来计算的？

题目：船舶吨税是按照船舶的什么来计算的？
A. 长度
B. 宽度
C. 净吨位
D. 载货量

答案：C

25. 耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，其计税依据是？

题目：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，其计税依据是？
A. 占用耕地的面积
B. 占用耕地的价值
C. 占用耕地的等级
D. 占用耕地的用途

答案：A

26. 契税的纳税人是？

题目：契税的纳税人是？
A. 土地使用者
B. 土地所有者
C. 土地和房屋权属的承受者
D. 土地和房屋权属的转让者

答案：C

27. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，其税率形式主要是？

题目：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，其税率形式主要是？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

答案：A、C

28. 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的？

题目：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的？
A. 收入额
B. 增值额
C. 利润额
D. 销售额

答案：B

29. 关税的征税主体是？

题目：关税的征税主体是？
A. 海关
B. 税务局
C. 财政局
D. 工商局

答案：A

30. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

题目：个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？
A. 3%至45%的超额累进税率
B. 20%的比例税率
C. 5%至35%的超额累进税率
D. 10%的定额税率

答案：A

31. 在中国税制中，增值税属于哪种类型的税？

题目：在中国税制中，增值税属于哪种类型的税？
A. 直接税
B. 间接税
C. 财产税
D. 行为税

答案：B

32. 城镇土地使用税的计税依据是？

题目：城镇土地使用税的计税依据是？
A. 土地面积
B. 土地价值
C. 土地租金
D. 土地等级

答案：A

33. 企业所得税中，小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少？

题目：企业所得税中，小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少？
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 500万元

答案：C

34. 我国现行税制中，增值税的税率有多少档？

题目：我国现行税制中，增值税的税率有多少档？
A. 2档
B. 3档
C. 4档
D. 5档

答案：B

35. 企业所得税的纳税人是？

题目：企业所得税的纳税人是？
A. 所有企业
B. 居民企业
C. 非居民企业
D. 居民企业和非居民企业

答案：D

36. 车船税的征税范围是？

题目：车船税的征税范围是？
A. 所有车辆和船舶
B. 依法应当在车船管理部门登记的车辆和船舶
C. 军用车辆和船舶
D. 外交车辆和船舶

答案：B

37. 城镇土地使用税的征税对象是？

题目：城镇土地使用税的征税对象是？
A. 城市土地
B. 农村土地
C. 城市、县城、建制镇和工矿区的土地
D. 所有土地

答案：C

38. 房产税的征税范围是？

题目：房产税的征税范围是？
A. 城市、县城、建制镇和工矿区的房产
B. 农村房产
C. 所有房产
D. 商业用房

答案：A

39. 消费税是对什么征收的一种税？

题目：消费税是对什么征收的一种税？
A. 所有商品
B. 特定消费品
C. 所有服务
D. 特定服务

答案：B

40. 我国增值税的立法宗旨不包括？

题目：我国增值税的立法宗旨不包括？
A. 促进社会主义市场经济的发展
B. 保障国家税收收入
C. 保护消费者权益
D. 促进企业公平竞争

答案：C

41. 车辆购置税是对什么征收的税？

题目：车辆购置税是对什么征收的税？
A. 所有车辆
B. 购置的应税车辆
C. 进口车辆
D. 二手车辆

答案：B

42. 企业所得税中，高新技术企业的所得税税率是？

题目：企业所得税中，高新技术企业的所得税税率是？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%

答案：A

43. 个人所得税中，稿酬所得的税率是？

题目：个人所得税中，稿酬所得的税率是？
A. 20%
B. 14%
C. 10%
D. 3%

答案：A

44. 消费税是对特定消费品征收的一种税，其征税环节主要在？

题目：消费税是对特定消费品征收的一种税，其征税环节主要在？
A. 生产环节
B. 流通环节
C. 消费环节
D. 进出口环节

答案：A

45. 我国现行增值税的法定税率不包括？

题目：我国现行增值税的法定税率不包括？
A. 3%
B. 6%
C. 10%
D. 17%

答案：D

46. 契税的纳税义务人是？

题目：契税的纳税义务人是？
A. 土地使用者
B. 土地所有者
C. 土地转让者
D. 土地、房屋权属的承受者

答案：D

47. 车辆购置税的征税对象是？

题目：车辆购置税的征税对象是？
A. 所有车辆
B. 购置的应税车辆
C. 进口车辆
D. 二手车辆且为应税车辆

答案：B

48. 房产税是以什么为计税依据的？

题目：房产税是以什么为计税依据的？
A. 房产原值
B. 房产评估值
C. 房产租金收入
D. 房产面积

答案：A

49. 中国增值税的纳税期限通常是？

题目：中国增值税的纳税期限通常是？
A. 每月
B. 每季度
C. 每年
D. 不定期

答案：A

50. 印花税的税率形式包括？

题目：印花税的税率形式包括？
A. 比例税率和定额税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 以上都是

答案：A

51. 资源税是对什么资源征收的？

题目：资源税是对什么资源征收的？
A. 水资源
B. 森林资源
C. 矿产资源和盐
D. 空气资源

答案：C

52. 关税的征税基础是？

题目：关税的征税基础是？
A. 商品的进口价格
B. 商品的出口价格
C. 商品的进出口价格
D. 商品的国内市场价格

答案：C

53. 我国现行增值税的基本税率是？

题目：我国现行增值税的基本税率是？
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 17%

答案：C

54. 资源税的特点包括？

题目：资源税的特点包括？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 以上都是

答案：C

55. 中国税制中，增值税的纳税人是？

题目：中国税制中，增值税的纳税人是？
A. 销售货物的单位和个人
B. 购买货物的单位和个人
C. 生产和进口货物的单位和个人
D. 使用货物的单位和个人

答案：A

56. 土地增值税的征税范围不包括？

题目：土地增值税的征税范围不包括？
A. 国有土地使用权转让
B. 农村土地使用权转让
C. 房屋买卖
D. 土地赠与

答案：D

57. 中国现行税制中，增值税的基本税率是？

题目：中国现行税制中，增值税的基本税率是？
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 17%

答案：C

58. 船舶吨税的征税范围是？

题目：船舶吨税的征税范围是？
A. 所有船舶
B. 自中国境外港口进入境内港口的船舶
C. 境内航行的船舶
D. 军用船舶和外交船舶

答案：B

59. 车船税的征税对象是？

题目：车船税的征税对象是？
A. 所有车辆和船舶
B. 依法应当在车船管理部门登记的车辆和船舶
C. 军用车辆和船舶
D. 外交车辆和船舶

答案：B

60. 城镇土地使用税的征税范围是？

题目：城镇土地使用税的征税范围是？
A. 城市土地
B. 农村土地
C. 城市、县城、建制镇和工矿区的土地
D. 所有土地

答案：C

61. 房产税的计税依据通常是？

题目：房产税的计税依据通常是？
A. 房产原值
B. 房产评估值
C. 房产租金收入
D. 房产使用面积

答案：A

62. 关税的征税对象包括哪些？

题目：关税的征税对象包括哪些？
A. 进口商品
B. 出口商品
C. 进出口商品
D. 国内流通商品

答案：C

63. 个人所得税的纳税义务人包括哪类人？

题目：个人所得税的纳税义务人包括哪类人？
A. 中国公民
B. 外国公民
C. 在中国境内有所得的个人
D. 在中国境外有所得的中国公民

答案：C

64. 消费税是对哪些特定商品征收的？

题目：消费税是对哪些特定商品征收的？
A. 所有商品
B. 生活必需品
C. 奢侈品和高档消费品
D. 农产品

答案：C

65. 中国税制中，增值税的纳税期限通常是？

题目：中国税制中，增值税的纳税期限通常是？
A. 1日
B. 1个月
C. 1个季度
D. 1年

答案：C

66. 环境保护税是对什么征收的税？

题目：环境保护税是对什么征收的税？
A. 污染物排放
B. 能源消耗
C. 资源开采
D. 生态保护

答案：A

67. 耕地占用税是对什么行为征收的税？

题目：耕地占用税是对什么行为征收的税？
A. 占用耕地建房
B. 占用耕地种植农作物
C. 占用耕地养殖
D. 占用耕地建路

答案：A

68. 印花税是对什么征收的税？

题目：印花税是对什么征收的税？
A. 合同和凭证
B. 商品和服务
C. 收入和利润
D. 财产和资产

答案：A

69. 资源税是对哪种资源征收的税？

题目：资源税是对哪种资源征收的税？
A. 水资源
B. 森林资源
C. 矿产资源和盐
D. 空气资源

答案：C

70. 消费税是对哪些特定消费品征收的税？

题目：消费税是对哪些特定消费品征收的税？
A. 所有消费品
B. 生活必需品
C. 奢侈品和高档消费品
D. 农产品

答案：C

71. 中国现行税制中，增值税的纳税人身份分为哪两种？

题目：中国现行税制中，增值税的纳税人身份分为哪两种？
A. 小规模纳税人和一般纳税人
B. 个体工商户和企业
C. 国内企业和外资企业
D. 生产型企业和服务型企业

答案：A

72. 资源税的特点不包括？

题目：资源税的特点不包括？
A. 征税范围广泛
B. 实行从价计征
C. 具有级差收入税的特点
D. 征税与资源保护相结合

答案：A

73. 关税的纳税义务人是？

题目：关税的纳税义务人是？
A. 进口货物的购买者
B. 出口货物的销售者
C. 进口货物的收货人
D. 出口货物的承运人

答案：C

74. 企业所得税中，小型微利企业的所得税税率是？

题目：企业所得税中，小型微利企业的所得税税率是？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 50%

答案：B

75. 个人所得税中，劳务报酬所得的税率是？

题目：个人所得税中，劳务报酬所得的税率是？
A. 3%至45%的超额累进税率
B. 20%的比例税率
C. 10%的比例税率
D. 5%的比例税率

答案：B

76. 消费税是对特定消费品征收的一种税，以下哪种商品不属于消费税征税范围？

题目：消费税是对特定消费品征收的一种税，以下哪种商品不属于消费税征税范围？
A. 烟
B. 酒
C. 食用盐
D. 小汽车

答案：C

77. 我国增值税的纳税期限不包括？

题目：我国增值税的纳税期限不包括？
A. 1日
B. 3日
C. 10日
D. 30日

答案：A

78. 土地增值税的计税依据是？

题目：土地增值税的计税依据是？
A. 土地的评估价值
B. 土地的转让价格
C. 土地增值额
D. 土地的使用面积

答案：C

79. 关税的完税价格是？

题目：关税的完税价格是？
A. 货物的到岸价格
B. 货物的离岸价格
C. 货物的成交价格
D. 货物的市场价格

答案：C

80. 企业所得税中，一般企业的所得税税率是？

题目：企业所得税中，一般企业的所得税税率是？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%

答案：C

81. 个人所得税中，综合所得的税率是？

题目：个人所得税中，综合所得的税率是？
A. 3%至45%的超额累进税率
B. 20%的比例税率
C. 10%的比例税率
D. 5%的比例税率

答案：A

82. 消费税是价内税，其计税依据是？

题目：消费税是价内税，其计税依据是？
A. 含税价格
B. 不含税价格
C. 市场价格
D. 出厂价格

答案：A

83. 我国增值税的计税方法主要不包括？

题目：我国增值税的计税方法主要不包括？
A. 直接计算法
B. 间接计算法
C. 扣除法
D. 抵免法

答案：D

84. 以下哪项是税收的基本特征？

题目：以下哪项是税收的基本特征？
A. 无偿性
B. 灵活性
C. 自愿性
D. 返还性

答案：A

85. 土地增值税的征税范围是？

题目：土地增值税的征税范围是？
A. 所有土地转让
B. 国有土地使用权转让
C. 农村土地转让
D. 土地租赁

答案：B

86. 关税的征税依据是？

题目：关税的征税依据是？
A. 商品的进出口数量
B. 商品的进出口价格
C. 商品的生产成本
D. 商品的销售价格

答案：B

87. 个人所得税的征税对象是？

题目：个人所得税的征税对象是？
A. 个人所得
B. 企业所得
C. 财产转让所得
D. 特定消费品

答案：A

88. 消费税是对什么征收的税？

题目：消费税是对什么征收的税？
A. 所有商品
B. 特定消费品
C. 生产过程
D. 服务

答案：B

89. 我国增值税的纳税期限通常是？

题目：我国增值税的纳税期限通常是？
A. 每月
B. 每季度
C. 每年
D. 不定期

答案：B

90. 资源税是对什么资源征收的税？

题目：资源税是对什么资源征收的税？
A. 水资源
B. 森林资源
C. 矿产资源和盐
D. 空气资源

答案：C

91. 消费税是对哪类商品征收的税？

题目：消费税是对哪类商品征收的税？
A. 所有商品
B. 奢侈品
C. 生活必需品
D. 特定消费品

答案：D

92. 在中国，增值税的纳税人身份主要依据什么来确定？

题目：在中国，增值税的纳税人身份主要依据什么来确定？
A. 企业规模
B. 经营范围
C. 销售额
D. 利润额

答案：C

93. 个人所得税的纳税期限通常是？

题目：个人所得税的纳税期限通常是？
A. 每月
B. 每季度
C. 每年
D. 不定期

答案：A

94. 我国增值税的纳税主体是？

题目：我国增值税的纳税主体是？
A. 生产者
B. 消费者
C. 销售者
D. 进口商

答案：C

95. 中国现行增值税的基本税率是？

题目：中国现行增值税的基本税率是？
A. 3%
B. 6%
C. 9%
D. 13%

答案：D

96. 个人所得税的纳税主体是？

题目：个人所得税的纳税主体是？
A. 中国公民
B. 外国公民
C. 在中国境内有所得的个人
D. 在中国境外有所得的个人

答案：C

97. 车船税的纳税期限是？

题目：车船税的纳税期限是？
A. 按年申报缴纳
B. 按月申报缴纳
C. 按季申报缴纳
D. 随时申报缴纳

答案：A

98. 耕地占用税的征税目的是？

题目：耕地占用税的征税目的是？
A. 保护耕地
B. 增加财政收入
C. 调节收入分配
D. 促进农业发展

答案：A

99. 印花税的税率形式不包括？

题目：印花税的税率形式不包括？
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率

答案：C

100. 车辆购置税的征税范围是？

题目：车辆购置税的征税范围是？
A. 所有车辆
B. 购置的应税车辆
C. 进口车辆
D. 二手车辆

答案：B