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下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（　　）。

2020/4/18
A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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  • 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　　）。
  • 海尔公司适用的所得税税率为25％。海尔公司2016年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票，作为交易性金融资产核算，另发生交易费用0.2万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元，2017年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2017年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（　　）万元。
  • 甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（　　）。
  • 长虹公司于2019年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为交易性金融资产，该国债面值为2000万元，票面年利率为4％，3年期，到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税，长虹公司按票面利率确认利息收入。2019年12月31日，该国债的计税基础为（　　）万元。
  • 甲公司2016年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2017年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（　　）。

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